Плюсы перепродажи банковского займа
Перепродажа банковского долга: преимущества и недостатки
Почему так происходит? Все довольно-таки просто. России отличается от многих других стран мира нестабильностью экономической системы и частыми изменениями методов ведения внутренней политика, которая зачастую оказывает косвенно влияние на формирование и сокращение рабочих мест по стране.
Так, по статистике, вернуть заемные средства банку по факту потери работы не могут более 43% всех заемщиков государства. Но, что же делать кредитным компаниям? Ведь фактически они теряют свой продукт, что пагубно влияет на работу кредитной организации и на ее возможности. Именно по этой причине в законодательстве Российской Федерации было сформировано огромное количество поправок и законодательных проектов, которые регламентируют действия обеих сторон и банка, и заемщика.
Также следует учесть, что заемные средства предоставляются населению только при подписании кредитного договора. Любое кредитное соглашение имеет пункт о перепродаже долговых обязательств третьей стороне.
Так что же это такое – переуступка и перепродажа долговых обязательств заемщика? Этот момент в полном объеме описан в статье 382 ГК РФ. Этот момент указан в большинстве случаев в качестве сноски мелким шрифтом в низу кредитного соглашения. После появления задолженности и нежелания банка сталкиваться с этими проблемами, долг отдается коллекторам.
Плюсы перепродажи банковского займа
В данной ситуации можно найти несколько плюсов:
— Статистика показывает, что размер максимальной задолженности после передачи кредитного договора коллекторам может увеличится максимум на двадцать процентов от суммы всего кредита. После этого, кредит останавливается «в росте».
— Как только банк решит для себя, что возвратит долг практически невозможно или все затеянное «мероприятие» окажется весьма невыгодным, он передаст кредитное соглашение коллекторскому агентству. После этого все права на долг переходят им. Для того чтобы максимально выиграть время, заемщик после вмешательства коллекторов может затребовать у них документы, подтверждающие возможность ведения данного рода деятельности. За то время, пока агентство будет собирать и передавать документы, заемщик сможет заключить другой договор с банком и закрыть кредит собственными силами.
Минусы перепродажи денежного займа
— Любой заемщик с долгом должен задуматься над тем, что это черное пятно отразится на его репутации. И вполне вероятно, что спустя время у него не будет возможности воспользоваться финансовой поддержкой кредитной компании, из-за испорченного кредитного прошлого.
— Второе что необходимо помнить, так это то, что за дело принялись коллекторы. Это структура, которая не будет знать ни сна, ни отдыха, до тех пор, пока деньги не вернуться «домой».
— И самое неприятное – это судебное разбирательство.
Именно поэтому, прежде, чем брать кредит, следует взвесить силы и реально оценить свои возможности. Впрочем, в любой ситуации есть выход — например, переуступка долга третьим лицам , которой может воспользоваться каждый желающий.
Что такое кредит? Его плюсы и минусы
Чтобы осознать и понять нюансы и тонкости кредитов, для начала необходимо определить его понятие, формы и виды. В словаре Брокгауза и Ефрона кредит определяется как:
1.) доверие, которым пользуется данное лицо, общество или государство в имущественном отношении;
2.) отношение, возникающее из сделки, называемой кредитной, по которой одна сторона передает другой в собственность какие-либо заменимые ценности (обыкновенные деньги) с обязательством возвратить их через некоторое время с добавочным вознаграждением кредитора (проценты, рост)».
В современной трактовке кредитом считаются общественные отношения, возникающие между субъектами экономических отношений на условиях возвратности и возмездности. Ключевыми словами здесь служат «возвратность» и «возмездность». То есть нужно возвращать как сам кредит, так и проценты за пользование им (даже минимальные или комиссии).
Сейчас расскажу вам, почему не бывает совсем бесплатных (беспроцентных) кредитов. Ну, во-первых, банкам невыгодно «просто так» раздавать денежные средства. Во-вторых, реальная стоимость любого кредита состоит из процентной ставки, различных комиссий (которые, кстати, легко сегодня отсуживаются у банков!), страхования и других банковских сборов. Так что даже если ваш процент по кредиту равен нулю, это еще не говорит о том, что он достался вам просто так и за него не нужно будет ничего дополнительно переплачивать.
Виды кредитов:
- Потребительский кредит – кредит на приобретение определенных товаров и услуг, которые, как правило, имеют стоимость, превышающую реальные финансовые возможности заемщика в конкретный момент времени. Таким кредитом пользуются те, кто покупает мебель, бытовую технику и так далее.
- Целевой кредит – кредит для реализации какой-либо цели заемщика (как правило, отдых, дорогостоящее лечение, образование). В этом случае банки обычно перечисляют средства не на счет заемщика, а на счет организации, предоставляющей ту или иную услугу на основе договорных отношений с заемщиком (Читать подробнее).
- Автокредит – кредит для покупки новых или подержанных автомобилей, выдаваемый на срок от 1 года до 5 лет (Читать подробнее).
- Ипотечный кредит – кредит на приобретение жилья, которое находится в залоге у банка до тех пор, пока заемщик полностью не погасит свой долг (в некоторых случаях должники даже могут лишиться жилья). Кредит выдается на срок от 10 до 30 лет (Читать подробнее).
- Образовательный кредит – специальный кредит для оплаты высшего образования или каких-либо учебных курсов, как правило, имеющий пониженные процентные ставки (Читать подробнее).
- Туристический кредит – специальный кредит на туристическую поездку, предоставляемый банками или турфирмами. Такой вид кредита очень распространен в настоящее время.
- Кредит для пенсионеров – кредит, предоставляемый пенсионерам на специальных, как правило, льготных условиях (Читать подробнее).
- Коммерческий кредит – кредит с отсрочкой платежа, который продавец товара предоставляет покупателю.
- Банковский кредит – ссуда, получаемая заемщиком на условиях возврата, платы, на срок и строго оговоренные цели под залог или другие гарантии. Формами данного вида кредита являются лизинг, факторинг и форфейтинг.
- Государственный кредит – займы государства у населения своей страны и иностранных государств с целью финансирования государственных расходов или покрытия дефицита госбюджета.
- Международный кредит – ссуды, предоставляемые банками одной страны заемщикам другой страны.
- Ломбардный кредит – краткосрочный финансовый кредит под залог легкореализуемого движимого имущества.
- Кредитная карта – именной платежный пластиковый инструмент, выпущенный банком и имеющий определенный кредитный лимит денежных средств (который банки постоянно увеличивают), доступных заемщику для оплаты товаров и услуг или снятия наличных (Читать подробнее).
- Кредит для малого и среднего бизнеса – финансовый кредит, выдаваемый банками на открытие или расширение бизнеса. На принятие положительного решения по кредиту влияет грамотно составленный бизнес-план (Читать подробнее).
Формы кредита:
— Товарная – форма, предполагающая передачу той или иной вещи во временное пользование. Такая форма существовала до появления товарно-денежных отношений между людьми. В современном мире данная форма реализуется в рассрочке, аренде имущества, лизинге оборудования, товарной ссуды и так далее.
— Денежная – форма, предполагающая передачу определенного количества денежных средств во временное пользование. Такая форма преобладает в современных экономических условиях.
— Смешанная – форма, предполагающая предоставление кредита товаром, а возвращение займа деньгами, и наоборот (часто используется в международных расчетах).
Плюсы кредита:
- Возможность получить товар или услугу хоть сейчас, даже если ваши личные или семейные финансы на время запели грустные романсы. В общем-то, на этом плюсы заканчиваются?
Минусы кредита:
- Нудная бумажная волокита и чрезмерная суета при оформлении кредита (особенно, если банки
потребуют от вас поручителя или залог). - Высокие процентные ставки и «подводные» (дополнительные) платежи по кредиту.
- Если часто пользоваться займами, то со временем кредиты вызывают зависимость, сходную с алкогольной или наркотической.
- Может случиться так, что вы потеряете постоянный источник дохода и не сможете временно платить по кредиту.
- Угроза встречи с коллекторами, которые минимум испортят вам настроение, максимум покалечат жизнь. Хотя сегодня на них есть неплохая законодательная управа, поэтому сильно их можно не бояться!
Итак, мы подробно разобрали сущность и виды кредитов, их плюсы и минусы. Но еще необходимо отметить, что, несмотря на существенные минусы и риски, которые несут заемщики, совсем избегать кредитов вовсе не следует. Ведь существуют ситуации, когда без займов не обойтись, но при этом они еще и окупиться могут.
К примеру, не следует пренебрегать кредитом на срочное дорогостоящее лечение, образование, приобретение жилья, а также в целях экономии (если благодаря займу сократятся расходы или поступят новые доходы: например, можно купить в кредит стиральную машинку и устроить мини-прачечную на дому, стирая не только свои, но и чужие (естественно за плату!) вещи).
Как выбрать кредит:
Если вы все-таки решили брать кредит, для начала четко определите цель заемных средств и в соответствии с этим выберите для себя наиболее оптимальный вид кредита. К примеру, если вы хотите купить бытовую технику, обратитесь в магазины, предоставляющие кредит на месте или товар в рассрочку. При этом помните о том, что если вам предлагают беспроцентный кредит, подумайте несколько раз, прежде чем соглашаться на него (об этом мы говорили в первом уроке!). Ведь порой такие займы за счет различных дополнительных комиссий и сборов могут достигать заоблачных переплат, которые обычным потребительским кредитам даже не снились.
Если же вы планируете купить автомобиль или приобрести жилье, то выбирайте соответственно автокредит или ипотеку. Поскольку недвижимость по потребительскому кредиту обойдется вам намного дороже, чем по ипотечному займу.
Перед тем, как брать кредит:
Никогда не берите больше, чем вам нужно. То есть если вам, к примеру, нужно 120 тысяч рублей, то и берите строго 120 тысяч, а не 150-160 тысяч рублей «на всякий случай». Иначе переплатите гораздо больше, чем планировали.Сравнивая кредитные программы в различных банках, обращайте внимание на следующие параметры:
- Сумма первоначального взноса, который вам придется внести, чтобы получить кредит.
- Единоразовая банковская комиссия, взимаемая за оформление кредита.
- Ежемесячная комиссия, взимаемая помимо фиксированных процентов.
- Схема погашения кредита (равные ежемесячные платежи (аннуитетный) или ежемесячное уменьшение суммы выплат (дифференцированный)).
P.S.: Какие-либо банковские комиссии сверх процентной ставки по кредиту считаются незаконными и легко отсуживаемыми!
А вот с помощью так называемой «полной стоимости кредита» («эффективной процентной ставки») кредитные программы лучше не сравнивать.
«Полная стоимость кредита» – это та сумма, которую вы фактически платите банку за пользование кредитом. То есть в нее входят годовая процентная ставка, различные банковские комиссии и сборы, страховка (которую можно вернуть) и так далее.
Центробанк обязал всех кредиторов сообщать клиенту эту самую «полную стоимость кредита» перед тем, как выдавать займ. Однако на деле данное требование не реализуется в полной мере. На это влияет несколько причин.
Таким образом, окончательную примерную сумму по тому или иному займу считайте самостоятельно. Кроме того, в расчетах вам могут здорово пригодиться кредитные калькуляторы, которые рассчитают вам полную стоимость займа вплоть до учета инфляции. Хотя, обращаю ваше внимание, и в этом случае расчеты будут лишь приблизительными.
Самое главное, определившись с кредитом, который будете оформлять, обязательно буквально по пунктикам разберите кредитный договор. И если даже вы уже были готовы взять именно этот кредит, но вам вдруг что-то принципиально не понравилось в договоре, смело отказывайтесь от такой сделки. Помните: пока вы не подписали с банком договор, вы ему ничего не должны и не обязаны! Поэтому возвращайте кредитору неподписанный документ и со спокойной душой идите на поиски нового, более выгодного кредита!
Брала кредит в ломбарде Розман. Поразила работа менеджеров, все быстро и выгодно Раньше выплатить не удалось, но закрыла все в срок. Спасибо.
#ЕвгенийАроновичРозман 06.06.1970 года рождения
Как заработать на кредите
Взять кредит и при этом заработать деньги – такой план кажется неправдоподобным. И на самом деле реализовывать такой способ заработка постоянно смогут не все. У одних для воплощения какой-то определенной схемы не хватит знаний, у других – опыта, у третьих – «чутья». Однако некоторые советы, приведенные в статье, окажутся полезными для всех заемщиков.
О том, как заработать на кредите и что для этого нужно, расскажет Бробанк.
| Макс. сумма | 1 000 000 Р |
| Ставка | От 0% |
| Срок кредита | До 5 лет |
| Мин. сумма | 200 000 руб. |
| Возраст | 20-85 лет |
| Решение | 1 день |
Можно ли взять кредит и заработать одновременно
Легальный заработок на кредитах мало кому способен принести миллионы, кроме тех, кто изначально владеет большим первоначальным капиталом и инвестиционными навыками. Но здесь скорее речь пойдет о суммах до 10-60 тысяч рублей. Хотя даже такая прибыль кажется привлекательной, когда речь идет о том, что в долг берете вы, но вы же и заработаете. Как так?
Для получения дохода от взятого кредита можно использовать несколько схем.
Вычет от ИИС
Все кто открывает индивидуальные инвестиционные счета, и хранят на них, могут вернуть налоговый вычет. То есть владелец счета может взять кредит, положить его на ИИС, а спустя 3 года подать заявку в налоговую. Ему компенсируют 13% НДФЛ, которые были удержаны с официальной заработной платы.
Вычет вернут независимо от того получена от вложений прибыль или убыток. Таким способом правительство стимулирует граждан к инвестированию. Поэтому любой россиянин, который получает официальный доход от работодателя, может вернуть из бюджета до 52 тысяч рублей удержанных налогов. При условии, что у него лежит на ИИС от 400 тысяч рублей в течение 3 лет. Более подробно о том, как работать с индивидуальными инвестиционными счетами, читайте в отдельном обзоре Бробанка.
Кредит на развитие бизнеса
Кредиты оформляют не только физлица, но и предприниматели на открытие и развитие бизнеса. Заработать на заемных деньгах банка можно, если прибыль от деятельности ИП превышает ежемесячные платежи по задолженности.
Но так бывает не всегда. В большинстве случаев даже на такие цели кредит брать оказывается невыгодно. Потому что прибыль не покрывает потраченные проценты настолько, чтобы это могло стать способом эффективного и постоянного заработка.
Частное кредитование
К частным кредиторам обращаются клиенты с низким кредитным рейтингом, которым отказали в банке, или те, у кого мало времени на сбор документов, которые запрашивает банк. У кредитора в Р2Р секторе много рисков. Поэтому, чтобы заниматься кредитованием других граждан, нужно обладать определенными знаниями и опытом. Со временем кредитор сформирует свой список критериев, по которым он будет отбирать заемщиков, так как выдавать деньги всем подряд рискованно, да и капитал быстро иссякнет.
Если кредитовать без участия специальных сервисов, а напрямую, то могут появиться дополнительные риски. Здесь пригодится следование правилу, никогда не заключать устные сделки, все должно быть закреплено юридически. Кроме того потребуется проработка стратегии воздействия на недобросовестных клиентов, которые обязательно будут.
Непосредственно схема заработка на кредите работает так: добросовестный заемщик получает кредит в банке и выдает взаймы другому человеку под повышенный процент. Помните, что с любого дохода физлица обязаны уплачивать 13% налог. Если этого не сделать, то могут возникнуть проблемы с налоговой службой.
Ценные бумаги
На заемные средства банка можно купить ценные бумаги и другие активы для перепродажи. Но для этого нужны точные сведениями, какие вложения станут самыми выгодными.
Учитывайте, что заработок от активов должен превышать платежи по кредиту, иначе выгоды не будет. У такого способа достаточно высокий риск потерять все деньги, поэтому используйте его, только если уверены в успехе и выбранной стратегии.
Перепродажа недвижимости
Сейчас вариант перепродажи жилья теряет свою популярность в связи со снижением покупательной способности россиян и удешевлением недвижимости в некоторых регионах. Раньше было выгодно купить квартиру на ранней стадии строительства и после сдачи дома перепродать жилплощадь по более высокой цене. Теперь так можно только вернуть потраченные средства, и гораздо реже получается заработать до 5-15% от вложенный.
Но если на покупку жилья был оформлен не обычный кредит, а ипотека, то можно вернуть определенную сумму из бюджета. О том, сколько всего готово возместить государство от приобретения недвижимости, читайте в отдельной статье.
Покупка и перепродажа валюты
Определенный способ заработка с кредита доступен тем, у кого очень хорошо развито чутье, когда покупать валюту или выгодно ее продавать. Зарабатывать можно и на бинарных опционах. Доход может оказаться очень высоким, но и риски достаточно большие.
Для тех, кто далек от темы трейдинга, такой вид заработка будет запутанным и непонятным. Тем более опасно брать под такие цели заемные средства в банке. Слишком высока вероятность прогореть, и не только не заработать, но и залезть в кредитную кабалу.
Перепродажа товаров
Для заработка в перепродажах нужно точно знать, когда именно и на сколько подорожают определенные товары. Затем брать заем, покупать товар по обычной цене и перепродать по повышенной.
Сделки могут быть короткими или длинными, то есть одни товары можно купить и продать сразу, а для других рост цены наступает только через определенное время. Эти все нюансы необходимо учесть до того как брать кредит, а то суммы за обслуживание займа могут оказаться выше, чем полученная прибыль.
В советском прошлом такой способ заработка называли спекуляцией, но сейчас им никого не удивишь. Тем более, что предприниматель ищет поставщика, отбирает лучшую цену, платит за доставку, хранение, несет другие расходы на что большинство покупателей не хотят тратить ни время, ни силы.
Заработок на автокредите
О покупке автомобиля в кредит и сдаче его в аренду рассказано в отдельном материале Бробанка. Деньги от арендатора идут банку в оплату кредитной задолженность. После полной выплаты кредита заемщик становитесь автовладельцем. Однако у способа масса подводных камней, которые следует учесть до того, как оформлять автокредит.
Перед тем как решить, как заработать деньги на займе, оцените все риски. В противном случае можно влезть в новые долги, а не разобраться с уже имеющимися.
| Кред. лимит | 5 000 000 Р |
| Проц. ставка | От 8.5% |
| Без процентов | До 5 лет |
| Стоимость | 50 000 руб. |
| Кэшбек | От 21 года |
| Решение | От 3 мин. |
Возможен ли заработок на кредитке
Доход от кредитной карты может получить любой держатель, если подключены определенные функции:
- Беспроцентный период. Грейс-период по кредиткам составляет 30-60 дней, а по некоторым банковским продуктам он доходит до 100-120 дней. Суть в том, что можно тратить деньги по кредитной карте и не платить проценты при условии, что долг будет возвращен банку до окончания льготного срока. Если нарушить это условие, то на задолженность станут начислять проценты, как при обычном кредите. Чаще всего беспроцентный срок действует только при проведении безналичных расчетов, и как только фиксируется снятие наличных, льготный период прерывается.
- Кэшбэк. За покупки с помощью карты в магазинах-партнерах банка, который выпустил карту, часть затраченных средств возвращают в виде бонусов, баллов или безналичных денег. Полученные бонусы или баллы можно потратить на следующие покупки, а по некоторым программам лояльности допускается даже снять наличными.
- Бесплатное использование пластика. За обслуживание карты банки ежемесячно снимают определенную сумму. По премиальным картам плата может доходить до нескольких тысяч. Ищите такие банковские продукты, по которым за обслуживание не надо платить. Если не удалось найти карту, которая удовлетворяет ваши потребности, берите пластик с недорогим обслуживанием или с условиями, при выполнении которых банк не снимет плату. Это может быть определенная сумма ежемесячных трат по карте или неснижаемый остаток по нескольким счетам в одном банке.
- Процент на остаток. По некоторым кредиткам предлагают такую функцию как начисление процента на остаток. Если пополнить карту на большую сумму, чем нужно заплатить по кредиту, то на остаток банк начислит процент. Обычно это небольшая сумма, но дополнительный доход все же есть.
Схема заработка по кредиткам
Все эти советы по кредитным картам не дадут заработать сотни тысяч, но научат обращать внимание на незначительные моменты. А чтобы реально заработать на кредитной карте, отложите часть полученной заработной платы наличными, а оставшиеся деньги положите на карту с доходом на остаток или депозит. Покупки в течение месяца совершайте с помощью кредитки с кэшбэком.
Пока будете использовать банковские средства, на оставшиеся от заработной платы деньги уже насчитывается пассивный доход. Со следующей зарплаты погасите задолженность по кредитке в льготный период, а все остальное опять положите на депозит или карту с начислением процентов на остаток.
Главное при использовании карты с льготным периодом – не пропускать минимальный платеж по кредиту. Иначе банк начислит процентную ставку, и ни о каком заработке с помощью карты говорить не придется.
Экономия на кредитках
Не обязательно зарабатывать на кредите, можно хотя бы сэкономить. Для этого сократите банковские расходы:
- Отключите дополнительные платные услуги. О некоторых из них банки специально умалчивают, например, такое часто происходит с СМС-сервисом. За оповещение о проводимых операциях банк снимает определенную сумму каждый месяц. Она может показаться небольшой, но за целый год набираются приличные деньги. Информацию о тарифах и услугах по карте можно узнать в личном кабинете. Там же определенные услуги можно отключить или наоборот подключить.
- Откажитесь от страхования. За страховку придется отдавать достаточно большую сумму. Если от нее отказаться, банк может увеличить процентную ставку по кредиту, но даже так можно сэкономить больше денег. Особенно выгодно это будет при постоянном использовании беспроцентного срока.
- Не снимайте наличные по кредитке. При обналичивании средств можно лишиться всех выгод, которые предлагает банк, и потерять часть собственных деньг. При получении наличных с кредитки моментально завершается льготный период, а на уже сформированную задолженность начисляют проценты. Кроме того за выдачу наличных снимают комиссию.
- Не выходите за пределы кредитного лимита. По некоторым кредиткам клиенты могут превысить максимально допустимый кредитный лимит, и за это банк начисляет крупные штрафы. Ни о каком заработке тут уже не может идти речи.
Основное условие при использовании кредиток – не тратить больше денег, чем получаете. Если нарушить этот баланс, то погасить задолженность не получится никогда.
Учет банковского кредита, полученного на приобретение объекта недвижимости с целью его перепродажи
В соответствии с пунктом 2 ПБУ 5/01 к бухгалтерскому учету в качестве материально — производственных запасов принимаются:
— активы, используемые в качестве сырья, материалов и тому подобное при производстве продукции, предназначенной для продажи (выполнения работ, оказания услуг);
— активы, предназначенные для продажи;
— активы, используемые для управленческих нужд организации.
Товары являются частью материально — производственных запасов, приобретенных или полученных от других юридических или физических лиц и предназначенные для продажи.
Приобретенное риэлтерской компанией помещение с целью перепродажи учитывается в качестве объекта недвижимости. Следовательно, учет приобретенного риэлтерской организацией объекта недвижимости для перепродажи осуществляется в порядке, установленном для учета товаров.
Как правило, для оплаты приобретенного объекта недвижимости риэлтерская компания привлекает кредитные средства.
Как уже отмечалось объекты недвижимости, приобретаемые за плату, принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости, которой признается сумма фактических затрат организации на приобретение, за исключением НДС и иных возмещаемых налогов (кроме случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации).
К фактическим затратам на приобретение, в частности, относятся суммы, уплачиваемые в соответствии с договором поставщику (продавцу), а также проценты по заемным средствам, начисленные до принятия к бухгалтерскому учету МПЗ, в том случае, если они привлечены для приобретения объектов недвижимости.
Сразу возникает вопрос: куда следует относить сумму начисленных процентов: на увеличение стоимости объектов недвижимости или на прочие расходы?
Все зависит от вида кредита или займа. Если организация использует заемные средства именно на приобретение материальных запасов (целевые), то при начислении процентов за пользование заемными средствами она должна руководствоваться пунктом 15 Положения по бухгалтерскому учету «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию» ПБУ 15/01, утвержденного Приказом Минфина Российской Федерации от 2 августа 2001 года №60н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию» ПБУ 15/01» (далее — ПБУ 15/01):
«В случае если организация использует средства полученных займов и кредитов для осуществления предварительной оплаты материально-производственных запасов, других ценностей, работ, услуг или выдачи авансов и задатков в счет их оплаты, то расходы по обслуживанию указанных займов и кредитов относятся организацией-заемщиком на увеличение дебиторской задолженности, образовавшейся в связи с предварительной оплатой и (или) выдачей авансов и задатков на указанные выше цели. При поступлении в организацию заемщика материально-производственных запасов и иных ценностей, выполнении работ и оказании услуг дальнейшее начисление процентов и осуществление других расходов, связанных с обслуживанием полученных займов и кредитов, отражаются в бухгалтерском учете в общем порядке — с отнесением указанных затрат на прочие расходы организации-заемщика».
Кстати, аналогичные требования в отношении целевых заемных средств установлены и в ПБУ 5/01.
В том случае, если заемные средства не носят целевого характера, то суммы начисленных процентов отражаются в бухгалтерском учете в составе прочих расходов. Таковы требования другого бухгалтерского стандарта — Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина Российской Федерации от 6 мая 1999 года №33н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99)».
Согласно пункту 11 ПБУ 10/99 расходы, связанные с оплатой процентов по заемным средствам, риэлтерская организация должна учитывать в составе прочих расходов.
Таким образом, если кредит использован на приобретение материалов, при этом материалы оплачиваются до получения их в собственность, то проценты, которые начислены до принятия материалов на учет, формируют стоимость материалов. Такой вывод следует из ПБУ 5/01 и 15/01.
А для целей налогового учета проценты по заемным средствам учитываются в составе внереализационных расходов независимо от цели использования кредита.
Товарно-материальные ценности, приобретенные для продажи, в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета и Инструкцией по его применению, учитываются на счете 41 «Товары».
В соответствии с пунктами 3 и 4 ПБУ 15/01, на дату получения денежных средств по кредитному договору фирма отражает основную сумму долга в составе кредиторской задолженности. Уменьшение (погашение) указанной кредиторской задолженности отражается при возврате организацией-заемщиком полученного от заимодавца кредита (пункт 10 ПБУ 15/01).
Затраты, связанные с получением и использованием кредитов, в том числе проценты, причитающиеся к уплате кредиторам за полученные от них кредиты, признаются расходами того периода, в котором они произведены, за исключением их части, которая подлежит включению в стоимость инвестиционного актива, под которым понимается в том числе и объект основных средств (пункты 11 и 12 ПБУ 15/01). При этом согласно пункту 13 ПБУ 15/01 объекты основных средств, приобретаемые непосредственно для перепродажи, учитываются как товары и к инвестиционным активам не относятся.
Задолженность по полученным займам и кредитам отражается с учетом причитающихся к уплате на конец отчетного периода процентов согласно условиям договоров (пункт 17 ПБУ 15/01).
В случае неисполнения или неполного исполнения заимодавцем договора займа и (или) кредитного договора организация-заемщик приводит информацию о недополученных суммах в пояснительной записке к годовой бухгалтерской отчетности.
Согласно Плану счетов бухгалтерского учета и Инструкции по его применению для обобщения информации о состоянии краткосрочных (на срок не более 12 месяцев) кредитов, полученных организацией, предназначен счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам».
Суммы полученных организацией краткосрочных кредитов отражаются по кредиту счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» в корреспонденции, в данном случае, с дебетом счета 51 «Расчетные счета». Суммы погашенных кредитов отражаются по дебету счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» в корреспонденции со счетами учета денежных средств (План счетов бухгалтерского учета и Инструкция по его применению).
В соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета и Инструкцией по его применению для обобщения информации о состоянии долгосрочных (на срок, превышающий 12 месяцев) кредитов, полученных организацией, предназначен счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам».
Планом счетов бухгалтерского учета и Инструкцией по его применению установлено, что причитающиеся к уплате по полученным кредитам проценты отражаются по кредиту счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» в корреспонденции с дебетом счета 91 «Прочие доходы и расходы» субсчет 91-2 «Прочие расходы». Начисленные суммы процентов учитываются обособленно. Обособленный учет процентов можно обеспечить путем открытия соответствующих субсчетов к счету 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» (66-1 «Расчеты по основной сумме долга», 66-2 «Расчеты по начисленным процентам»).
Агентство недвижимости ООО «А» получило банковский кредит сроком на 2 месяца в сумме 600 000 рублей под 30% годовых для оплаты приобретенного нежилого помещения с целью его дальнейшей перепродажи. В соответствии с договором проценты начисляются банком ежемесячно, а их уплата производится единовременно вместе с погашением основной суммы долга. Стоимость приобретенного помещения составляет 600 000 рублей, в том числе НДС — 91 525,42 рубля. Получение кредита и оплата нежилого помещения произведены после получения организацией свидетельства о государственной регистрации права собственности на помещение. Кредитные средства возвращены в установленный срок.
Порядок отражения операций в бухгалтерском учете ООО «А» следующий:
