Уголовная ответственность директора

Уголовная ответственность директора

За что можно привлечь директора к уголовной ответственности

За что директору светит «уголовка». Короткий гайд предпринимателю и руководителю, который надо заучить наизусть.

• Главная
• Статьи
• За что можно привлечь директора к уголовной ответственности

Если вы — директор компании, обязательно прочтите эту статью.

Если вы специально ничего не нарушаете, это не означает, что вас, как директора, невозможно привлечь к уголовной ответственности. Незнание закона не освобождает от ответственности. В этом обзоре мы разберем, за какие действия директору может грозить уголовный срок.

Если коротко, то уголовная ответственность директора наступает в двух случаях:

1. Когда нарушены права граждан.

2. Когда совершено экономическое преступление.

Какие права можно нарушить

Отказ в трудоустройстве. Вы отказали в приеме на работу беременной или женщине с ребенком до трех лет или уволили ее — такая ответственность прописана в 145 статье УК РФ.

Невыплата зарплаты. Вы не выплачивали сотрудникам зарплату более двух месяцев из корыстных соображений.

Превышение полномочий. Вы нарушили авторские права — статья 201 УК РФ. Или совершили подкуп — статья 204 УК РФ.

За какое экономическое преступление директору положена уголовная ответственность

Незаконная предпринимательская деятельность. Привлечение директора к уголовной ответственности возможно только если пострадали граждане или государство, а компания получила прибыль и деятельность велась в особо крупных размерах. Если нет — отделаетесь штрафами. В крупных размерах, это когда выручка или ущерб равна или превышает 1,5 миллиона рублей. Особо крупные размеры — от 6 миллионов рублей. Подробнее рассказывает статья 171 УК РФ.

Отмывание денег. Согласно статье 174 УК РФ, речь идет о фиктивных сделках в целях придания правомерности незаконно полученным деньгам. Срок светит только за отмывание в крупных размерах или если преступление совершено группой лиц, по предварительному сговору или с использованием служебного положения. Крупный размер — это от 1,5 миллионов рублей.

Неправомерные кредиты. Статья 176 УК РФ описывает как уголовное правонарушение получение льготных условий кредитования или кредита с помощью предоставления ложных данных о хозяйственном положении или финансовом состоянии, а также незаконное получение государственного целевого кредита не по прямому назначению с ущербом для граждан, организаций или государства.

Уклонение от уплаты долгов. Но только если оно — злостное, то есть после вступления в силу судебного акта с решением об уплате, с переменой расположения компании, чтобы скрыться от приставов и другими подобными действиями. Подробно описано в статье 177 УК РФ.

Нечестная конкурентная борьба. Уголовная ответственность генерального директора наступает, если ущерб составил от 1 миллиона рублей, согласно статье 178 УК РФ.

Присвоение чужого товарного знака. Если ущерб составил от 1,5 миллионов рублей, согласно статье 180 УК РФ.

Коммерческий подкуп. Например, взятка за то, чтобы поставщиком взяли конкретную компанию. Подробнее читайте в статье 204 УК РФ.

Преднамеренное и фиктивное банкротство. Преднамеренное банкротство — это когда директор умышленно довел до банкротства. Например, заключая сделки на невыгодных условиях, выдавая кредиты, зная, что их не вернут и так далее. Фиктивное — заведомо ложная информация о банкротстве предприятия. Но уголовная ответственность грозит, если кредиторам причинен крупный ущерб — от 1,5 миллионов рублей. Более подробно это правонарушение описано в статье 196 УК РФ и статье 197 УК РФ. Опасность этой статьи УК кроется в том, что в реальности бывает довольно сложно отличить злонамеренность от риска и реальной неудачи.

Уклонение от уплаты таможенных сборов. Но если уклонение в крупных размерах — от 1,5 миллионов рублей. Или по предварительному сговору, согласно статье 194 УК РФ.

Налоговые преступления. Если задолженность составила 2 миллиона рублей или выше за 3 года. Подробнее описано в статье 199 УК РФ и в Налоговом Кодексе.

Разглашение коммерческой тайны. Статья 183 УК РФ предлагает несколько версий наказаний — от штрафа до заключения, на усмотрение суда.

Залог безопасности

1. Ответственно принимать пост. Дела бывшего директора могут стать причиной уголовной ответственности нового. Поэтому дела у предшественника нужно принимать официально, в присутствии комиссии.

2. Внимательно относиться к ведению документации. Фиксируйте все: сохраняйте квитанции, маркетинговые планы, все, что может пригодиться потом в суде, чтобы доказать вашу добросовестность и отсутствие злых намерений. Следите за тем, что подписываете и внимательно читайте все документы.

3. Заручиться помощью юристов. У больших компаний есть отдельная юридическая служба, небольшие, но предусмотрительные — подписывают договор с юридической фирмой на аутсорсе или берут юриста в штат. Чтобы сохранить собственную безопасность, найдите хорошего юриста и заранее подпишите с ним договор, чтобы в случае форс мажора он мог законно представлять ваши интересы.

Уголовная ответственность директора

Уголовная ответственность директора ООО – тема, о которой необходимо знать практически все. Иногда кажется, что если первое лицо компании не делает намеренных нарушений, а ошибки, допущенные им, были сделаны не по злому умыслу, то привлечение к ответу состояться не может. На самом деле, это не так. Чтобы обезопасить себя, необходимо хорошо знать закон РФ. Это ключ к спокойствию и свободе. Нужно помнить о том, что на генерального директора распространяются такие же санкции, как и на любое другое должностное лицо. Они предусмотрены законодательством РФ, а в частности, Налоговым и Уголовным кодексами. Чтобы разобраться в ситуации, необходимо более детально изучить некоторые постановления и рассмотреть возможные ошибки, допускаемые главой организации.

Другие виды ответственности

Важно помнить о том, что уголовная ответственность предусмотрена в строго определенных случаях. Все остальные ситуации, когда директор несет ответственность перед законом или перед учредителями общества, идут отдельно и рассматриваются под другим углом. Начнем с тех ситуаций, когда привлечение руководителя к уголовной ответственности невозможно и дело можно решить штрафом или иным наказанием.

Материальная

Трудовой кодекс РФ установил ряд правил, согласно которым коммерческий и генеральный директора несут ответственность за материальные операции, которые совершает компания. Обычно это происходит в том случае, если генеральный или коммерческий директор исполняет обязанности бухгалтера, не нанимая отдельную штатную единицу. А это чревато последствиями, и поэтому законодательство РФ регулирует подобный вопрос.

В случае обнаружения убытков или выставления штрафов со стороны налоговой службы отвечать будет главный бухгалтер (если таковой есть в компании), поскольку глава компании может сослаться на свою несостоятельность в финансовых вопросах. Если же бухгалтера нет, этого сделать не получится.

Кроме того, ответственность генерального директора распространяется и на ситуации, когда из-за его несостоятельных выводов или неверных действий компания понесла убытки. Директор должен исправить ситуацию в двух случаях: если испорчено имущество (возместить стоимость) или в случае нарушения прав сотрудника (компенсировать издержки на восстановление этих прав).

Также в Гражданском кодексе РФ есть информация о том, что участники ООО имеют право потребовать с директора возмещения убытков, которые понесла фирма в случае, если его действия к ним привели (ГК РФ, статья 53.1).

Если есть долги

К кому идти кредиторам и могут ли они взыскать денежные суммы с генерального директора, зависит от причины, по которой появился долг. Есть ситуации, когда долг появился из-за принятия решения, приведшего к появлению стандартного хозяйственного риска. Риск не всегда может оправдаться, и в результате могут образоваться долги. В этом случае необходимо проанализировать действия управленца компании. Если мотивы были позитивными и определенная логика принятия подобного решения присутствовала, следует признать, что взыскать с директора долг будет невозможно. В этом случае он, как и другие учредители, лишится лишь своей доли в уставном капитале и того имущества, которое официально находится в собственности фирмы.

Взыскать с директора долг (из его личного кармана) можно, лишь если будет установлено сознательное доведение компании банкротства. Этот пункт регламентирован законодательством РФ, а в частности № 127-ФЗ, ст. 10. Следует помнить, что наказания директору не избежать, если в ходе доказательства несостоятельных действий обнаруживается, что его можно привлечь за неуплату налогов. В этом случае он будет отвечать не только по долгам фирмы перед кредиторами, но и по долгам перед государством. Это касается не только исполнительного директора, который находился в должности управленца на момент банкротства компании, но и тех менеджеров, которые сыграли неблагоприятную роль ранее и повлияли на сложившуюся ситуацию.

Административная

Чтобы предположить, какие санкции могут ожидать финансового или генерального директора, нужно четко различать уголовную и административную ответственность. Как известно, административная ответственность предполагает выплату штрафов и дисквалификацию управленца. Регламентируется наказание согласно КоАП.

Мы кратко перечислим здесь ситуации, когда имеет место быть административная ответственность:

• Нарушение прав потребителей.
• Незаконное кредитование.
• Небольшие нарушения в отношении ведения бухгалтерии (например, несвоевременная постановка фирмы на учет).
• Несоблюдение кассовой дисциплины или работа без кассовой машины.
• Нарушение сроков подачи разного вида отчетности, использование «украденного» товарного знака, нарушение закона в отношении потребителей, нарушение в рекламной сфере, низкое качество товаров и услуг.

Уголовная ответственность

Чтобы инициировать уголовное преследование генерального директора, должны быть обнаружены более веские причины, чем вышеперечисленные. Это все ситуации, когда он преступил закон против граждан либо вел махинации в особо крупных размерах. Мы только что рассмотрели некоторые ситуации, за которые директор несет административную ответственность. Некоторые из них могут повлечь и уголовное преследование – грань определяется масштабом преступления.

Например, намеренное банкротство и ведение незаконной предпринимательской деятельности могут относиться и к КоАП, и к Уголовному кодексу. В первом случае речь будет идти о суммах и убытках до 1,5 млн рублей, во втором – о более крупных махинациях. Рассмотрим виды нарушений подробно.

Нарушения в отношении граждан

В данном случае следует обратить особое внимание на ситуации, которые возникают в отношении подчиненных и соискателей. Если директор отказал в приеме на работу беременной женщине либо женщине, у которой есть ребенок возрастом младше 3 лет, это действие будет преследоваться законом. Эта информация содержится в статье 145 УК РФ. То же самое касается ситуации, когда директор принял решение о необоснованном увольнении женщины, находящейся в тех же обстоятельствах.

В отношении действующих сотрудников директор также должен соблюдать правила. Если доказано, что он не выплачивал им заработную плату два месяца и более из корыстных целей, управленец может лишиться свободы (та же ст. 145).

Если директор превышает полномочия в отношении подчиненных (ст. 201 УК РФ), нарушает авторские права тех или иных лиц или совершает подкуп (ст. 204 УК РФ), он становится кандидатом на уголовное преследование.

Экономические преступления

Все варианты преступлений, за которые потенциально несет ответственность генеральный директор, прописаны в Главе 22 УК РФ. К таким ситуациям можно отнести:

• Все виды незаконной предпринимательской деятельности, совершенные в особо крупных размерах. В данном случае речь идет о незаконном предпринимательстве, в качестве которого фирма получила прибыль, а граждане или государство материально пострадали. Под крупными размерами следует пониматься выручку (или нанесенный ущерб), равную или превышающую 1,5 млн рублей, под особо крупными размерами – от 6 млн рублей (ст. 171 УК РФ).
• Получение определенных средств путем их незаконного списания. В простонародье такое действие называется «отмыванием денег» (ст. 174 УК РФ).
• Все виды неправомерных кредитов и варианты, когда директор открыто уклоняется от выплаты кредитов и долгов (ст. 176, 177 УК РФ).
• Нечестная конкурентная борьба и незаконное присвоение чужого товарного знака. И то, и другое рассматриваются в случае нанесенного ущерба. В первом случае – от 1 млн рублей, во втором – от 1,5 млн рублей (ст. 178, 180).

Кроме того, уголовное преследование идет за то, что директор рассказал о коммерческой тайне, привел компанию к банкротству фиктивным путем, уклонился от выплаты таможенных сборов, совершил иные налоговые преступления.

В случае с неуплатой налогов, по закону РФ, уголовное преследование будет лишь в случае суммарной задолженности от 2 млн рублей за три года. В остальных ситуациях субъектом, отвечающим за сложившуюся ситуацию в отношении налоговых сборов, будет считаться юридическое лицо.

Санкции, которые прописаны в УК РФ, начинаются со штрафов (от 300.000 рублей) и включают лишение свободы до 7 лет.

Как обезопасить себя

Важно помнить, что уголовная ответственность бывшего директора так же актуальна, как и уголовная ответственность нынешнего. Быстрое увольнение с должности не снимает ответственности за совершенные преступления, поэтому нужно быть внимательным и детально изучить не только УК, но и все постановления и законы, которые касаются трудового законодательства, экологических требований и других важных областей.

Также важно помнить, что часть нарушений, которые были сделаны прошлым директором, могут повлиять на управленца, только что вступившего в должность. Именно поэтому ему необходимо обезопасить себя, соблюдая определенные правила.

Необходимо, чтобы нынешнему сотруднику передали дела официально, а для этого созывается комиссия для передачи дел. В перечень передаваемой документации необходимо в обязательном порядке включить все уставные документы, отчетности, лицензии, бухгалтерию. Также директор должен получить информацию обо всех банковских делах и провести ревизию всех существующих договоров с партнерами и клиентами. Также директор должен быть в курсе существующих кредитов и задолженностей. Ну? и нужно не забывать о внесении изменений в ЕГРЮЛ и информировании всех контрагентов о вступлении в должность.

Уголовная ответственность генерального директора ООО

Автор: Андрей Климин
Руководитель юридического отдела

Должность директора компании предполагает высокий уровень ответственности: перед государством, собственниками, партнерами, сотрудниками. Разбираем ситуации, когда наступает уголовная ответственность руководителя организации и что нужно делать, чтобы избежать проблем с законом.

Неуплата налогов

Наивно полагать, что в наше время, когда у налоговиков много инструментов для выявления «уклонистов», компанию не коснутся санкции в случае неуплаты налогов или иных обязательных взносов. В Уголовном кодексе перспективы изложены доходчиво. Так, по статье 199 применяются наказания за недоимку по самой организации, а по 199.1 — за неисполнение обязанностей налогового агента.

Лицо, организовавшее преступление самостоятельно или же под давлением (в т. ч. моральным) которого руководитель был склонен к совершению преступления, а равно оказывающее содействие в этом посредством дачи советов, указаний и т. п., также будет нести ответственность в зависимости от содеянного (п. 7 постановления пленума ВС РФ «О практике применения судами…» от 28 декабря 2006 года № 64).

Но этими двумя статьями «налоговые» уголовные санкции вовсе не ограничиваются.

Сюда же можно отнести и ст. 199.4 УК РФ. В ней говорится об уклонении от уплаты «несчастных» страховых взносов. Хотя формально платежи в ФСС и не относятся к налогам, но для организации это в любом случае — часть фискальной нагрузки.

А если недоимка уже выявлена, но компания скрывает от взыскания свои деньги или другие активы, то применяется ст. 199.2 УК РФ.

Но и это еще не все. Нередко организации «химичат» с налогами при помощи фирм-однодневок. К слову, об ответственности за вывод наличности через такие вот ООО мы подробно рассказываем здесь, а про обналичку через ИП — здесь.

Если организация с целью уменьшить налоговые и прочие платежи в бюджет ввязывается в схемы с однодневками, к директору могут быть применены санкции еще по ряду уголовных статей:

• по статье 327 за подделку документов (вся документация, связанная с фиктивными сделками в рамках схемы, признается поддельной);
• по статье 171 за незаконное предпринимательство (она применяется к руководителю однодневки);
• по статье 172 (схемы, связанные с однодневками, как правило, включают в себя незаконную обналичку денежных средств. Поэтому иногда следователи пытаются квалифицировать их осуществление как незаконную банковскую деятельность);
• по статьям 174 и 174.1 (они применяются за легализацию/отмывание денег или имущества, полученного противозаконным путем).

Наказание по налоговым и смежным статьям УК при наличии отягчающих обстоятельств (особо крупный размер, группа) становится более суровым: штраф до 2 млн рублей, дисквалификация до пяти лет, лишение свободы до семи лет.

Нарушения трудового законодательства

Привлечь директора ООО к уголовной ответственности в трудовой сфере можно по следующим основаниям:

Здесь наиболее суровое наказание (до пяти лет лишения свободы) грозит за невыплату зарплаты или нарушение правил охраны труда, если они повлекли тяжкие последствия.

Нарушения прав кредиторов

Кроме рассмотренных выше статей, посвященных особым видам долгов, существует и «общая» статья 177 УК РФ, в которой говорится о злостном уклонении от закрытия долгов перед кредиторами.

А если должник пытается обмануть банк, то применяется статья 176 УК РФ — «Незаконное получение кредита»

Особая ситуация возникает, когда долги компании столь велики, что приводят ее к банкротству. Тогда при нарушениях могут быть задействованы сразу три уголовные статьи:

1. Статья 195 применяется, если был нарушен порядок проведения процедуры банкротства.
2. Санкции по статье 196 предусмотрены для руководителей, которые преднамеренно обанкротили фирму.
3. Статья 197 используется при ложном сообщении о несостоятельности компании.

По долговым нарушениям самые существенные санкции накладываются за преднамеренное банкротство. В этом случае генеральному директору придется заплатить штраф, сумма которого может достигать 500 тыс. рублей, или же лишиться свободы лет на шесть.

Уголовная ответственность директора по иным основаниям

Здесь в первую очередь нужно упомянуть о различных видах мошенничества (статьи 159-159.6 УК РФ).

Во всех случаях, когда преступное деяние не подходит под «специальные» статьи, перечисленные выше, — может использоваться универсальный вариант — мошенничество.

Близки по смыслу к мошенническим и статьи 160 и 165 УК РФ. В первой из них говорится о растрате, а во второй — об ущербе, нанесенном вследствие злоупотребления доверием.

Главы 22 и 23 УК РФ содержат ряд статей, по которым может быть наказан руководитель компании. Среди них:

Из перечисленных статей максимальные санкции предусмотрены за коммерческий подкуп. Если его размер внушителен (от 1 млн руб.), то срок лишения свободы может достигать 12 лет, либо виновнику придется заплатить штраф, размер которого может достигать пяти млн руб. или до девяностократной суммы взятки.

Как привлечь руководителя к уголовной ответственности

Одного факта нарушения для этого мало. Необходимо еще выполнение следующих условий:

1. Если нарушение связано с финансовой сферой, то ущерб должен быть не менее определенного (крупного) размера. Для разных статей УК этот размер отличается. Например, за задолженность перед бюджетом уголовная ответственность директора компании наступает, если сумма превысила 5 млн. руб. При незаконном предпринимательстве лимит ниже — 2,25 млн руб.
2. Необходимо учитывать срок давности. К слову, он зависит от тяжести преступления, о чем говорится в статье 15 УК РФ. В частности, крупная задолженность по налоговым платежам без отягчающих обстоятельств —это преступление небольшой тяжести, применительно к которому срок давности равен двум годам. Если же мы говорим про особо крупный масштаб отмывания денег, то данное деяние считается тяжким преступлением.

Руководитель может быть привлечен к ответственности за него в течение 10 лет, даже если уже давно уволился из проверяемой компании.

Как можно избежать уголовных и других санкций

Как было показано выше — существенная часть санкций к руководителю применяется в связи с неуплатой налогов.

Да и другие проблемы (задолженность перед кредиторами, сотрудниками и даже банкротство) нередко связаны именно с претензиями контролирующих органов.

Чтобы снизить фискальную нагрузку, но при этом избежать внимания проверяющих, необходимо организовать систему налогового планирования. А уж если же речь идет о крупных суммах — целесообразно обратиться к налоговому консультанту.

Главные условия нашей работы — абсолютная законность любого действия и ориентация на бизнес-цели клиента.

Вывод

Основания, по которым директора фирмы могут привлечь к уголовной ответственности, разнообразны и связаны с задолженностью перед государством, кредиторами и работниками компании.

Санкции вариативны и зависят от массы условий (размер, в группе или единолично, однократно/многократно и пр.):

• штраф — до 5 млн рублей;
• дисквалификация — до 5 лет;
• лишение свободы — до 12 лет.

Одной из самых существенных статей затрат любой организации являются налоги и другие обязательные платежи. Грамотно построенная система налогового планирования — важнейшее условие обеспечения безопасности бизнеса и руководителя лично.

Ответственность директора ООО: краткий анализ

Предваряя данный анализ, сразу отметим, что законодательство не знает такого спецсубъекта ответственности, как директор ООО. Для права вообще безразлично наименование руководящей должности юрлица. Оно оперирует такими понятиями, как руководитель, должностное лицо или главный бухгалтер. Тем не менее, в своей статье мы рассмотрим именно ответственность директора Общества, так как ООО является самой распространенной формой ведения бизнеса в нашей стране.

Дисциплинарная ответственность

Авторы многочисленных статей в Интернете иногда с каким-то непонятным пренебрежением относятся к данному виду ответственности директора и редко упоминают её в числе прочих. По-видимому, это происходит потому, что дисциплинарная ответственность применяется не только по отношению к руководителю фирмы, но и к его подчиненным. Тем не менее упомянуть о ней стоит.

Как и любому сотруднику, директору может быть объявлен выговор, замечание, или же он может быть уволен. При этом для расторжения трудового соглашения с руководителем ООО есть даже специальные основания. Они указаны в ст.81 ТК РФ. Например, однократное нарушение своих обязанностей или принятие решения, которое причинило ущерб имуществу компании.

Кроме того, ст.195 ТК РФ предусматривает возможность дисциплинарного наказания директора (вплоть до увольнения) по требованию представительного органа работников, если их претензии, изложенные в соответствующем заявлении, найдут своё подтверждение. Впрочем, положения этой нормы не актуальны для большинства ООО в нашей стране. Почти все Общества относятся к малому бизнесу, а их трудовые коллективы просто не имеют представительных органов ввиду своей малочисленности или пассивной социальной позиции.

Материальная ответственность

Иногда данный вид ответственности путают с дисциплинарной. Но это не одно и то же, хотя материальная ответственность так же предусмотрена трудовым законодательством. Она наступает при нанесении директором ущерба своей фирме. Он может быть причинен как действиями, так и бездействием руководителя. Субъект, допустивший ущерб, обязан возместить его компании.

Ответственность за вышеуказанные деяния предусмотрена ст.277 ТК РФ, а порядок подсчета убытков регламентируется ГК РФ. При этом следует помнить, что (при отказе руководителя добровольно возместить ущерб) подобные дела подлежат рассмотрению в районном суде. Если же обратиться к судебной практике, то можно понять, что чаще всего руководители Общества возмещают ему недостачу, либо банальное хищение денежных средств организации. (Решение Дзержинского районного суда г. Оренбурга по делу № 2-3377/2017 от 18.12.2017 года).

Как правило, судебное заседание заканчивается вынесением решения в пользу истца (читай — ООО) и с ответчика взыскиваются убытки, а также госпошлина. Кстати, в этих делах присутствует один щекотливый момент. Он заключается в том, что многие инциденты связаны с обычным хищением, присвоением, растратой денежных средств, а также с подкупом. Однако большинство подобных дел заканчивается обычным взысканием ущерба. Почему же представители ООО не подают заявления в полицию и не требуют уголовного преследования виновного?

Все очень просто. Во-первых, они не желают, как говорится, «выносить сор из избы», а во-вторых, не хотят подавать заявление в полицию. Ведь в этом случае пройдут выемки документов и может быть назначена судебно-бухгалтерская (или экономическая) экспертиза, которая однозначно покажет нарушения со стороны ООО — занижение налогооблагаемой базы, наличие «черных» зарплат и так далее. Поэтому владельцы компаний, как правило, не добиваются уголовного преследования бывших директоров, довольствуясь возмещением убытков.

Административная ответственность

Этот вид ответственности наступает при нарушении директором норм, охраняемых государством. По своей сути — это уже наказание, которому подвергается субъект, нарушивший закон. Статьи, по которым может быть привлечен к данной ответственности руководитель ООО «щедро» разбросаны по всему КоАП РФ. Расскажем вкратце о некоторых из них.

Чаще всего директор Общества привлекается по ст.15. 3 за нарушение срока постановки на учет в налоговой инспекции. Такие дела рассматривает мировой судья и выносит по ним постановления. Штрафы по этой статье относительно небольшие — от 500 до 3000 рублей. За первое нарушение судья обычно штрафует руководителя на 500 рублей. (Постановление по делу № 5-189/2017-3 Мирового судьи судебного участка № 3 в г. Смоленске от 19.04.2017 года).

Также директор может быть оштрафован за несоблюдение срока предоставления информации о закрытии (или открытии счета в банке — ст.15.4 КоАП РФ), или за нарушение срока направления в ИФНС декларации (либо РСВ) — ст.15.5 КоАП РФ. Санкции по этим статьям предусматривают предупреждения или штрафы от 500 до 2000 рублей.

Более серьезные наказания последуют за недобросовестную конкуренцию (ст.14.33 КоАП РФ) (Решение Волгодонского районного суда Ростовской области по делу № 12-238/2017 от 21.12.2017 года), а также за незаконное использование чужого товарного знака — ст.14.10 КоаП РФ. За подобные деяния суд может оштрафовать директора уже на 10000 рублей и конфисковать предметы правонарушения. (Постановление Санкт- Петербургского суда по делу № 4а-159/18 от 05.02.2023 года).

Крупные штрафы (до 50000 рублей) грозят директору за нарушение правил пожаробезопасности. Их соблюдение было актуальным всегда. (Решение районного суда г. Кемерово по делу № 12-356/2014 от 12.09.2014 года) . Кроме того, довольно большие штрафы (до 50000 — 75000 рублей, в зависимости от вида деяния) предусмотрены за нарушение правил пребывания иностранцев России и за незаконное использование труда мигрантов (ст.18.9 и 18.15 КоАП РФ). (Решение Приморского краевого суда по делу г. Владивостока по делу № 7-12-85 от 27.02.2023 года).

Здесь есть одно важное замечание. КоАП РФ знает статьи, по которым можно привлечь как директора ООО, так и рядового сотрудника, либо вообще нигде не работающего гражданина. Иными словами, эти нормы применяются к неограниченному кругу лиц. Например, статья 14.1. Ответственность по данной статье наступает за ведение бизнеса без лицензии или регистрации. Некоторые авторы безапелляционно утверждают, что по ней привлекаются только руководители. Ничего подобного. По данной статье несут ответственность, как рядовые граждане (по ч.1) (Постановление по делу № 5-526/16 Мирового судьи судебного участка № 69 судебного района г. Новокуйбышевска Самарской области от 22.07.2016 года), так и юрлица, и ИП (по ч.2 и 3).

Исходя из этого, в КоАП наберется не слишком много статей по которым можно привлечь к ответственности исключительно только руководителя юрлица.

Уголовная ответственность

И наконец — уголовная ответственность. К ней привлекаются субъекты, допустившие нанесение ущерба обществу и государству. Вот, например, преднамеренное банкротство. В сфере микро- и малого бизнеса оно, конечно, встречается довольно редко, но встречается. Как правило, по данной статье привлекаются директора-учредители юрлица. Наемному руководителю небольшого ООО всё-таки трудно провернуть такую аферу. В целях личного обогащения и уклонения от уплаты налогов, расчетов с кредиторами, руководители-учредители выдают фиктивные займы, заключают формальные договоры, или просто реализуют имущество компании подставным лицам. Иными словами, они целенаправленно «губят» свой бизнес. А после этого наступает ответственность по ст. 196 УК РФ за преднамеренное банкротство. И хотя, как правило, приговор ограничивается штрафом, судимость у бывшего директора все равно появляется. (Приговор Московского районного суда г. Чебоксары по делу № 1-91/2017 от 11.04.2017 года).

Кроме того, директор может быть привлечен за уклонение от уплаты налога с организации или неисполнение налоговым агентом своих обязанностей (ст.199.1 УК РФ). Например, директор одной из Санкт-Петербургских ООО, желая увеличить прибыль общества и создать о себе, как о руководителе, благоприятное впечатление не нашел ничего лучшего, как пустить НДФЛ, удержанный со своих работников, на коммерческие цели. Проще говоря, он перечислил более 40 миллионов не в казну, а контрагентам. За это суд приговорил его к двум годам лишения свободы условно. (Приговор Московского районного суда г. Санкт- Петербурга по делу № 1-554/17 от 30.08.2017 года).

Встречаются случаи, когда директор ООО фигурирует и в делах о коммерческом подкупе, ответственность за которое предусмотрена ст.204 УК РФ. Например, руководитель ООО за денежное вознаграждение отказался от участия в электронном аукционе и снял свою фирму с участия в торгах, чем нанес существенный ущерб юрлицу. За это он был осужден и приговорен к лишению свободы на 2 года условно. (Приговор Зеленодольского городского суда республики Татарстан по делу № 1-341/2017 от 15.11.2017 года). Подобные дела возбуждаются по заявлению собственников компании в отношении наемного директора.

Вообще, Уголовный Кодекс содержит достаточно много статей, по которым можно привлечь к ответственности директора ООО. Здесь и злоупотребление полномочиями (ст.201 УК РФ), и незаконное получение кредита (ст.176 УК РФ), ограничение конкуренции (ст.178 УК РФ) и многие другие статьи, указанные в главах 22 и 23 УК РФ. Перечислять их все, наверное, даже и нет смысла. Важно понять, что директор ООО может быть привлечен к ответственности, как и любое другое должностное лицо.

Выводы

Настало время подвести некоторые итоги. Прежде всего еще раз подчеркнем — законодательство не знает такого спецсубъекта, как Директор ООО. Для него в принципе нет разницы, как называется должность руководящего лица или организационно-правовая форма компании, которую он возглавляет.

Второй момент заключается в том, что госорганы зачастую нарушают положения КоАП РФ в части одновременного привлечения к ответственности юрлица и его директора, там, где это предусматривает Кодекс (ст.2.1. КоАП РФ). Смысл данного принципа заключается в том, что привлечение к ответственности юрлица не освобождает от наказания его директора. И наоборот. Тем не менее данный принцип систематически игнорируется ответственными органами. Конечно для компании и ее руководителя — это хорошо. Однако в этом случае нарушается равенство субъектов перед законом и нивелируется неотвратимость наказания.

И, наконец, третье на что стоит обратить внимание. Несмотря на то, что форма ведения бизнеса в виде ООО явно превалирует в России, однако процент привлечения к уголовной ответственности его директоров относительно невелик. Почему? Тому есть несколько причин. Во-первых, как мы говорили выше, собственники фирм предпочитают тихо расставаться со своими руководителями, взыскивая с них ущерб. В отличии от них, владельцы различных ПАО, АО (или тем более компаний с госсобственностью) гораздо жестче преследуют своих руководителей. Поэтому именно директора данных организаций гораздо чаще оказываются на скамье подсудимых, чем их коллеги из коммерческих структур. Во-вторых, ООО — это чаще всего малый или даже микро-бизнес, который просто не в силах совершать некоторые экономические преступления. Такие как, например, монополистические действия, ограничение конкуренции или злоупотребления с ценными бумагами. В-третьих, во многих сферах экономики, где особенно велика опасность совершения наиболее распространенных правонарушений (таких как подкуп или злоупотребление полномочиями) ООО не является самой используемой формой ведения предпринимательской деятельности. Возьмем, к примеру, образование. Здесь наиболее часто встречаются государственные, муниципальные и частные учреждения — ЧОУ. Соответственно большинство Приговоров за подкуп или взятку выносится в отношении директоров именно этих организаций. Руководители ООО в этом списке фактически не встречаются.

И наконец последняя причина. Огромный массив в ЕГРЮЛ составляют неработающие фирмы. Поэтому и создается иллюзия того, что в России почти весь бизнес ведется с помощью ООО. Однако в реальности эти фирмы существуют только «на бумаге».

Именно в силу вышеназванных обстоятельств, директора ООО гораздо реже оказываются на скамье подсудимых, чем их коллеги, возглавляющие организации иной формы собственности.

Ответственность генерального директора по долгам ООО

Ограниченная ответственность юридического лица – понятие сравнительно новое. Вплоть до конца 19 века (по историческим меркам совсем недавно) собственник отвечал по долгам своего бизнеса личной свободой. Но риск оказаться в долговой яме плохо влиял не только на предпринимательские способности, а и на развитие капитализма в целом. В результате был разработан такой юридический инструмент, как ограничение бизнес-рисков.

В статье 56 Гражданского кодекса говорится, что учредитель юридического лица или собственник его имущества не отвечает по обязательствам созданной им организации. Из-за этой формулировки у многих владельцев компаний создалось впечатление, что рисков при ведении бизнеса у них попросту нет.

Так, на самом деле, и происходило на этапе становления в России рыночной экономики. Сотни тысяч фирм-однодневок регистрировались только для того, чтобы «кинуть» партнёра или бюджет. Причём, создавались такие компании пачками на одних и тех же лиц.

ФНС даже пришлось вводить ограничения по критерию массового директора и учредителя. Так, до 01.08.16 года массовыми признавались ООО, созданные или управляемые лицами, которые имели отношение к более, чем 50 организациям. Сейчас же массовыми учредителями называют лиц, имеющих более 10 компаний. А по массовым руководителям критерий ещё жестче – не более 5 юридических лиц.

Конечно, долго так продолжаться не могло, и маятник качнулся обратно — в сторону серьёзного ужесточения личной ответственности учредителей и руководителей по обязательствам их организаций. Про ответственность в отношении собственников компаний подробнее можно узнать здесь. А в этой публикации речь пойдёт о том, какую ответственность несет гендиректор ООО.

За что в ответе директор ООО

На этот вопрос можно ответить коротко — за всё. Руководитель отвечает за действия организации в гражданских, административных, налоговых, трудовых и других правоотношениях. А кроме того, несёт ответственность перед учредителями компании, которые наняли директора, чтобы он сделал бизнес прибыльным.

В отличие от других наёмных работников, гендиректор ООО несёт полную материальную ответственность. Это означает, что руководитель обязан возместить не только прямой действительный ущерб, но и упущенную компанией выгоду. Риски генерального директора покрываются за счёт его личных доходов и имущества, а не только заработной платы.

Вот только небольшой перечень ситуаций, по которым имеется реальная судебная практика о привлечении генерального директора ООО к ответственности и взыскании с него убытков.

1. Самовольное увеличение должностного оклада без согласования с владельцами бизнеса.
2. Утверждение нового штатного расписания с повышением тарифных ставок для работников, выплата премий и индексации заработной платы при том, что устав требовал получать согласие участников на подобные действия.
3. Наложение на ООО налоговых и административных санкций, которые вызваны недобросовестной деятельностью руководителя.
4. Неправомерное увольнение работников, которое привело к взысканию с организации компенсации морального вреда и среднего заработка за вынужденный прогул.
5. Проведение ремонтных работ за счёт ООО в жилом помещении, принадлежащем руководителю.
6. Перечисление обществом денежных средств на расчётный счёт другой организации при том, что обязанность по их уплате отсутствовала.
7. Выдача денежных средств с расчётного счёта ООО физическому лицу без каких-либо правовых оснований.
8. Отсутствие документального подтверждения расходования подотчётных средств, выданных директору.
9. Заключение договора на распоряжение имуществом компании по заниженной цене.
10. Принятие товара по договору поставки без передачи его обществу.
11. Получение займа для ООО без использования его для целей компании.
12. Недостача, выявленная по итогам инвентаризации.
13. Выплата контрагентам штрафных санкций в связи с неисполнением договорных обязательств.
14. Выплата штрафов и исполнительского сбора за невыполнение руководителем судебных актов.
15. Недобросовестные действия директора в пользу конкурента.
16. Расходы общества на строительные работы, проведённые на земельном участке без разрешительной документации.
17. Передача в аренду обществу имущества, принадлежащего руководителю, по завышенной цене.
18. Затраты на восстановление документов налогового и бухгалтерского учёта, не переданных обществу после истечения срока трудового договора с директором.
19. Подписание акта выполненных работ по договору с контрагентом, который в реальности не исполнил свои обязательства.
20. Непринятие мер по прекращению незаконного использования товарного знака, принадлежащего обществу.

Кроме административной и гражданской, руководитель в ООО несёт ещё и уголовную ответственность. Самые частые ситуации, при которых директор рискует ограничением личной свободы, описаны в этой статье. Полностью уголовную ответственность руководителя рассматривают разделы VII и VIII УК РФ.

Но убытки, причинённые директором обществу с ограниченной ответственностью, взыскиваются в пользу компании. А можно ли привлечь директора по долгам ООО перед государством и кредиторами? Можно, поэтому имущественные риски генерального директора не ограничиваются только теми суммами ущерба, который он нанёс в качестве работника.

Неограниченная ответственность общества с ограниченной ответственностью

Да, мы не ошиблись, в подзаголовке всё верно. Формально юридическое лицо действительно отвечает по своим обязательствам только в пределах своих активов. Однако за каждым бизнесом стоят конкретные люди. Кто несёт риски в случае провальных проектов? Как минимум, владельцы и гендиректор ООО, хотя так называемый круг лиц, контролирующих должника, шире.

Если говорить об имущественной ответственности учредителей и руководителя ООО, то она намного больше, чем размер активов компании. Называется такой вид ответственности субсидиарной, т.е. дополнительной к ответственности самого общества. Наступает она, когда активов организации недостаточно для погашения задолженности перед кредиторами.

Неспособность предприятия платить по своим долгам называется банкротством, несостоятельностью или неплатёжеспособностью. Признаками банкротства являются:

1. Невозможность удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам; по оплате труда работников; других обязательных платежей, если прошло более трёх месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены.
2. Общая сумма требования к должнику — юридическому лицу составляет не менее трехсот тысяч рублей.

Но каким же образом банкротство ООО с долгами приводит к тому, что отвечать по этим обязательствам будет руководитель или учредитель за счёт своего личного имущества?

Для этого стоит привести краткую хронологию законодательства о несостоятельности, которое планомерно пришло к привлечению к ответственности учредителей и руководителей.

• 2002 год – принят закон «О банкротстве»;
• 2009 год – установлена ответственность контролирующих должника лиц за отсутствие или искажение бухучёта, а также за действия или бездействие, которые привели к банкротству;
• 2013 год – введена субсидиарная ответственность директора и учредителей ООО, освободиться от которой можно, только доказав отсутствие вины в доведении организации до банкротства;
• 2014 год – Гражданский кодекс РФ устанавливает имущественную ответственность генерального директора ООО перед организацией;
• 2015 год – налоговые органы получили право взыскивать недоимку с контролирующих организацию физических лиц в рамках уголовного дела;
• 2017 год – срок подачи заявления о привлечении к субсидиарной ответственности увеличен с года до трёх лет.

Банкротство ООО с долгами – это сложная юридическая процедура, которая включает в себя несколько этапов: наблюдение, финансовое оздоровление, внешнее управление, конкурсное производство, мировое соглашение.

Если в компании существует высокий риск неплатёжеспособности, то надо заранее обращаться к узкопрофильным специалистам с опытом выигранных дел. Попытки улучшить ситуацию с помощью советов из интернета или далёких от этого вопроса людей могут привести к реальным уголовным срокам для руководителей и владельцев бизнеса.

Субсидиарная ответственность руководителя

Итак, определимся с понятиями. Субсидиарная ответственность директора – это не тот ущерб, который причинён организации. Здесь имеется в виду привлечение директора по долгам ООО перед кредиторами и государством.

Субсидиарная ответственность генерального директора с 2018 года равна совокупному размеру всех требований кредиторов, которые остались неудовлетворёнными по причине недостаточности имущества организации-должника.

Но во всех ли случаях в банкротстве компании виновен руководитель? Конечно, нет. Субсидиарная ответственность директора возникает, когда выявлены следующие факты:

1. Нарушены принципы добросовестности и разумности при осуществлении должностных обязанностей. В результате у организации появились признаки банкротства или утрачено имущество, за счёт которого можно было удовлетворить требования кредиторов. На практике это может быть заключение сделок на невыгодных для ООО условиях или с непроверенным контрагентом. Сюда же можно отнести совершение заведомо убыточных сделок.
2. В результате действий или бездействия руководителя после возникновения признаков банкротства положение организации-должника ещё больше ухудшилось.
3. Документация общества-должника в ходе процедуры банкротства не была передана управляющему, либо содержала недостоверную информацию. В результате этого невозможно было установить активы должника и лиц, его контролирующих.
4. Руководитель ООО не подал или подал несвоевременно заявление о банкротстве при наличии его признаков. Причём, именно это обстоятельство во всех случаях приводит к возникновению субсидиарной ответственности.
5. Заявление о банкротстве подано при наличии у должника возможности удовлетворить требования кредиторов в полном объёме.
6. Не были приняты меры по оспариванию необоснованных требований кредиторов.

И хотя доказать факт ответственности директора в банкротстве ООО не так просто, но по этому вопросу уже накоплена обширная судебная практика. Вот только три из подобных решений:

• Ярцевский городской суд Смоленской области рассмотрел гражданское дело 2-841/2017, по которому взыскал с руководителя 2 886 639,83 рублей.
• Центральный районный суд г. Омска 30 октября 2017 г. рассмотрел дело 2-3866/2017 о привлечении директора к субсидиарной ответственности по долгам ООО на сумму 8 696 400 рублей и обязал его погасить эту задолженность;
• По делу N А32-9992/2014 к субсидиарной ответственности были привлечены три директора, последовательно руководившие организацией, которой по итогам выездной проверки были доначислены 1 147 733 256 рублей.

Однако субсидиарная ответственность генерального директора может не наступить, если он докажет, что действовал под давлением лиц, контролирующих организацию (учредителей, бенефициарных владельцев, выгодоприобретателей). Но решать, виновен ли руководитель в ситуации банкротства, будет только суд на основании предъявленных ему доказательств.